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腾众集团
2023-11-13 14:00:33
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1、增值税优惠政策：小规模纳税人适用的增值税税率为3%，对于月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。此外，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
2、企业所得税优惠政策：小规模企业的企业所得税税率为5%，适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。自2018年1月1日至2020年12月31日，小微利企业年应纳税所得额上限从50万元提高到100万元。
3、残保金优惠政策：自2020年1月1日至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。
1、增值税减免：小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，月销售额未超过15万元的，免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
2、所得税减免：小规模纳税人按照税法规定缴纳的企业所得税，按照减按20%的税率征收。
3、六税两费减免：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人、个体工商户、小型微利企业，可以按照当期可抵扣进项税额加计50%抵减应纳税额；同时，对小规模纳税人、个体工商户缴纳的房产税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，按照50%的税率减免。
4、其他税收减免：小规模纳税人还可以享受其他一些税收优惠政策，如免征文化事业建设费、残疾人就业保障金等。
小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业。这些企业也需要按照税务局的规定进行做账报税。在这里，我们将为您提供小规模纳税人做账报税的基本背景和相关知识。
1、做账 小规模纳税人需要建立一套完整的财务账簿，记录企业的收入、成本、费用等经济业务。做账的流程如下：
（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
（2）根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
（3）根据记账凭证登记明细分类账。
（4）根据明细分类账登记总分类账。
（5）编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2、报税 小规模纳税人需要按照税法规定，对企业的增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等税种进行申报。报税的流程如下：
（1）增值税申报：小规模纳税人月销售额未超过15万元的，免征增值税。需要填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》进行申报。
（2）企业所得税申报：小规模纳税人按照税法规定缴纳的企业所得税，按照减按20%的税率征收。需要填写《企业所得税纳税申报表（A类）》进行申报。
（3）其他税种申报：根据企业的实际情况，对城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等税种进行申报。
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